山东自考00078银行会计学知识点押题资料

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《银行会计学》

考试-知识点押题资料

　　(★机密)

　　第1部分

　　【1】.三家政策性银行

　　1、政策性银行：政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。

　　2、分类：国家开发银行(政策性国家重点建设贷款及贴息业务)、中国农业发展银行、中国进出口贷款银行

　　【2】.资金来源以及资金运用

　　1、资金来源：资金形成和取得的渠道。如自有资金、吸收资金、借入资金、结算资金、其他资金来源

　　2、资金运用：资金存在、分布、使用形态。贷出资金、固定资产占款、金银外汇占款、其他资金运用。

　　【3】.银行会计的核算原则

　　1、客观性原则(内容真实、数字准确、资料可靠) 2、及时性原则 3、权责发生制原则(以权力和责任是否发生来确定本期收益和费用的原则)

　　4、谨慎性原则(稳健经营) 5、一贯性原则(会计处理方法不随意更改) 6、历史成本原则(除国家宁有规定外，不得随意更改其账面价值) 7、重要性原则(对重要业务单独核算) 8、划分收益性支出和资本性支出原则

　　【4】.银行会计的特点1、银行会计核算与银行业务紧密结合 2、银行会计具有广泛的社会性和群众性 3、银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度。 4、银行各支行处系统内实现网络电子网络化

　　第二部分

　　【5】.会计科目的分类

　　1、按科目性质分类(资产类科目(资金的分布和应用、负债类科目、资产负债共同类科目、所有者权益类科目(银行投资者对企业净资产的所有权)、损益类科目(核算银行各项经营活动中的各项收入和支出、费用、税金以及各种受益及损失)。 2、与资产负载表的关系：表类科目(列入资产负债表的科目)、表外科目(不列入资产负债表的科目，如或有事项和承诺事项、保管债券)

　　【6】.会计凭证的种类

　　1、记账凭证：能直接凭以记账的会计凭证。 2、原始凭证：不直接凭以记账的会计凭证。3、银行的会计凭证：复式凭证(有关业务反映在同一张会记凭证上)、单式凭证(一个业务的会计分录两方，分别记录在两张或者两张以上的凭证上，而每张凭证只是用一个会计科目，只记贷方或者借方)、还可以分为基本凭证(有关原始业务)和特定凭证(特殊业务)

　　【7】.明细核算程序

　　更具发生业务的凭证记分账户(即明细账)，再根据分户账登记余额簿(表)、对某些重要的经济事项，还可设登记簿进行登记。

　　【8】.综合核算程序

　　根据凭证编制科目日结单，根据科目日结单登记总账，在更具总账编制日计表。

　　【9】.明细核算与综合核算核对的内容

　　1、每日核算 2、定期核算(对未能纳入每日核算的科目进行核算)

　　第三部分

　　【10】.存款的种类

　　1、按对象，分为单位存款和存储存款 2、按期限，分为活期存款和定期存款 3、按寄存范围的不同，可以分为财政性存款(交给中央银行)和一般性存款(可自行支配) 4、按计息与否，计息存款和不计息存款 5、按币种分类，人民币存款和外币存款。

　　【11】.银行存款账户的种类

　　1、基本存款账户：存款人在银行只能开立一个基本存款账户。 2、一般存款账户(不能支取现金) 3、专用存款账户 4、临时存款账户

　　【12】.活期存款存入及支取时所作的会计分录

　　1、存入现金的核算手续： 借 现金 10000 贷 **存款-----**单位 10000

　　2、支取现金核算手续： 借 **存款-----**单位存款户 贷 现金

　　【13】.存款计息方式及计息积数的含义

　　1、公式：利息=本金*时期*利率 2、计息积数：本金*时期(每天进行) 6银行存款的计息方式：1、采用余额表计息 2、根据分户账计息

　　【14】.定期存款到期支取、提前支取、过期支取的计息日期

　　1、开户存入：借 现金 ￥ 贷 整存整取定期储存---**存款人户 ￥￥ 2、到期支取：借：整存整取定期存款——**存款人户 利息支出---定期储存利息支出户 贷 现金

　　利息由定期存款的利息来计算 3、过期支取：利息由定期+活期(超出的部分)4、提前支取：转为活期，利息有活期的来计算 5、利息计算：由对年(360)、对月(30)、对日来计算日期。

　　第四部分

　　【15】.支付结算的定义

　　单位、个人在社会活动中，使用票据(银行汇票、商业汇票、银行本票、支票)、信用卡和汇兑、托收、委收款等结算方式进行货物给付及其资金清算行为。

　　【16】.支付结算的原则

　　1、恪尽职守、履约付款 2、谁的钱进谁的账，有谁支配 3、银行不垫付(先付后收、收妥抵用)

　　【17】.银行汇票签发、解付及结清时的会计分录

　　银行汇票出票的核算手续(出票行签发汇票)

　　转账交付的，

　　借：XX存款-申请人户

　　贷：汇出汇款

　　现金交付的，

　　错：现金

　　贷：汇出汇款

　　(二)银行汇票付款的处理手续(汇入行解付汇票)

　　借：辖内往来

　　贷：XX科目-某存款持票人户

　　若现金汇票付现，

　　借：辖内往来

　　贷：现金

　　(三)银行汇票结清的处理手续

　　1. 汇票全额付款。

　　借：汇出汇款

　　贷：辖内往来

　　2. 汇款有多余额。

　　借：汇出汇款

　　贷：辖内往来

　　XX科目-申请人户

　　3. 申请人未在银行开户。

　　借：汇出汇款

　　贷：辖内往来

　　其他应付款-申请人户

　　申请人领取余额，

　　借：其他应付款-申请人户

　　贷：现金

　　【18.】银行承兑汇票到期收取票款时的会计分录

　　(1) 承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的，应于到期日向出票人收取票款。

　　借：XX科目-出票人户

　　贷：应解汇款及临时存款-出票人户

　　(2) 出票人账户无款或不足支付的，应转入该出票人的逾期贷款户，并按0.05%计收利息。

　　如出票人账户无款支付时，

　　借：XX科目-出票人逾期贷款户

　　贷：应解汇款及临时存款-出票人户

　　如出票人账户余额不足支付时，

　　借：XX科目-出票人户

　　XX科目-出票人逾期贷款户

　　贷：应解汇款及临时存款-出票人户

　　【19】.银行本票的签发、付款及结清的处理分录

　　(一) 银行本票出票的处理手续

　　转账交付的，

　　借：XX科目-申请人户

　　贷：本票

　　现金交付的，

　　借：现金

　　贷：本票

　　(二) 银行本票付款的处理手续

　　1.代理付款行接到在本行开立账户的持票人直接交来的银行本票，

　　同系统银行支付的，

　　借：辖内往来(同城票据交换)

　　贷：XX科目-持票人户

　　跨系统银行支付的，

　　借：辖内往来(同城票据交换)

　　贷：金融企业往来收入

　　2. 出票行接到收款人交来的注明“现金”字样的现金本票时，

　　同系统银行支付的，

　　借：本票

　　贷：现金

　　跨系统银行支付的，

　　借：辖内往来

　　贷：金融企业往来收入-同业往来利息收入

　　(三) 银行本票结清的处理手续

　　出票行收到票据交换提回的本票时，

　　借：本票

　　贷：辖内往来

　　对同时收到的跨系统行通过交换划来的计收利息凭证，

　　借：金融企业往来支出-同城往来利息支出

　　贷：辖内往来

　　【20】.支票的常见种类及他们是否具有现金支取这一功能

　　1、支票分为现金支票和转账支票。2、应有现金的支票只能用于支取现金 3、印有转账或者在左上角有两条划线(划线支票)的支票只可以用于转账 4、普通字票(没有上述三项的)既可以用于转账，也可以用于取现

　　第五部分

　　【21】.贷款的种类

　　1、按贷款的性质和风险程度划分：信用贷款(以借款人的信用为基础发放的贷款)、担保贷款：保证贷款(以借款人和担保人的双重信用为基础发放的贷款，若违约，则担保人要承担一定的责任)、抵押贷款(以借款人或者第三方的动产或权利为抵押发放的贷款)、质押贷款(与抵押的区别，抵押，其物品仅仅只是抵押，而不是像质押，把权力也交给债务人，在无法还清时，债务人能将其拍卖，多退少补，少时，是先收本金，再收利息，不足部分向质押人追偿)

　　2、按资产流动的期限分类：短期贷款(1年以内)、长期贷款(5年以上)、中期贷款。

　　3、按贷款资产的质量：正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款(逾期2年)、催收贷款(逾期3年)、呆账贷款(3年以上)

　　4、按贷款人承担的经济责任划分：自营贷款(以合法方式集资、风险自担)、委托贷款(有相关人或部门提供资金，贷款人自收手续费，不承担风险)、特定贷款(国务院批准)

　　5、按贷款对象归属各科目划分：工业企业贷款、商业工业贷款、流动资金贷款(银行为解决国有工商企业流动资金不足所发放的贷款)、固定资金贷款(银行为解决企业因基本建设和技术改造等方面的资金需要而发放的贷款、个人消费贷款(银行为解决人名日常生活方面的资金需要而发放的贷款)等